Содержание
1. Задание 1…………………………………………………………………….3
Забалансовые счета, их значение ………………………………………………3
Учет расчетов с подотчетными лицами…………………………………………8
2. Задание 2………………………………………..…………………………..14
Литература……………………………………………………………………..20
Задание №1.
С.- Забалансовые счета, их значение. Учет расчетов с подотчетными лицами.
Забалансовые счета, их значение
По отношению к балансу все счета подразделяются на две группы:
1. Балансовые – счета, на которых учитывается состояние и использование средств, находящихся в полном распоряжении предприятия. Они взаимно корреспондируют друг с другом.
2. Забалансовые счета – счета, которые учитываются средства, не принадлежащие предприятию, но находящиеся у него во временном, ограниченном использовании или на ответственном хранении. Эти счета не корреспондируют друг с другом и с балансовыми счетами. Они ведутся не по двойной, а по простой системе учета. При поступлении таких средств на предприятие они записываются по дебету счета, а при выбытии – по кредиту. Забалансовые счета имеют трехразрядную структуру.
Забалансовые счета предназначены для обобщения информации о наличии и движении ценностей, временно находящихся в пользовании или распоряжении организации (арендованных основных средств, материальных ценностей на ответственном хранении, в переработке и т.п.), условных прав и обязательств, а также для контроля за отдельными хозяйственными операциями. Бухгалтерский учет указанных объектов ведется по простой системе.
Задание № 2
Имеются исходные данные об остатках хозяйственных средств и их источников предприятия на 1 января 200…_ года и перечень хозяйственных операций его деятельности за отчетный период (прилагаются).
Требуется:
1. составить бухгалтерский баланс на 1 января 200_ года (в руб.)
2. открыть счета синтетического учета на начало месяца
3. оформить прилагаемые хозяйственные операции бухгалтерскими проводками
4. записать бухгалтерские проводки на соответствующие синтетические счета
бухгалтерского учета
5 подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого синтетического счета
6 определить остатки (сальдо) по синтетическим счетам на конец отчетного периода
7. составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за отчетный период
8. составить сальдовый бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (в руб.)
Вариант 4 Исходные данные на 1 января 200 года к практической работе:
1. Стоимость материалов 50.000 руб. (счет 10)
2. Наличные деньги в кассе на сумму 5.000 руб. (счет 50)
3. Основные средства на сумму 120.000 руб. (счет 01)
4. Основное производство 17.000 руб. (счет 20)
5. Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) на сумму 7.000 руб.(счет 62)
6. Товары на сумму 20.000 руб. (счет 41)
7. Денежные средства на расчетном счете на сумму 240.000 руб. (счет 51)
8. Уставный капитал на сумму 376.000 руб. (счет 80)
9. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) на сумму
30.000 руб.(счет 60)
10. Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность) -53.000 руб. (счет 70)
Перечень хозяйственных операций за отчетный период:
1. Предприятием закуплены материалы на сумму 12.000 руб., оплаченные наличными деньгами из кассы.
2. Из основного производства данного предприятия поступили основные средства стоимостью 9.000 руб., предназначенные для его собственных нужд.
3. В кассу получены наличные денежные средства в сумме 7.000 руб., от покупателей и заказчиков в погашении числящейся за ними задолженности.
4. От поставщиков получены товары на сумму 150.000 руб. оплата за которые не произведена.
5. В кассу с расчетного счета поступили наличные деньги в сумме 56.000 руб.
6. Из кассы выплачена заработная плата работникам предприятия в сумме 50.000 руб.
7. С расчетного счета перечислено поставщикам и подрядчикам 175.000 руб. в погашение задолженности перед ними.
Баланс на 1 января 200…года
| АКТИВ | № строки | Сумма | ПАССИВ | № строки | Сумма | ||||||||||||||
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||||||||||||||||||
| Основные средства (01) | 120 | 120 000 | Уставный капитал (80) |
410 |
376000 | ||||||||||||||
| Итого по разделу 1 | 120 000 | Итого по
разделу 3 |
|
376000
|
|||||||||||||||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства | ||||||||||||||||||
| Запасы | 210 | ||||||||||||||||||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16) | 211 | 50 000 | Итого по разделу 4 | ||||||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) | 213 | 17 000 | 5. Краткосрочные обязательства
|
||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||||||||||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) | 214 | 20 000 | в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)
|
621
|
30 000
|
||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) | 230 |
задолженность перед персоналом организации (70)
|
624
|
53000 |
|||||||||||||||
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 70) | 231 | 7 000 |
|
|
|
||||||||||||||
|
Денежные средства |
260 |
|
|
|
|||||||||||||||
| в том числе: касса (50) | 261 | 5 000 | |||||||||||||||||
|
расчетные счета (51) |
262 |
240 000 |
30 000 | ||||||||||||||||
| Итого по
разделу 2 |
339 000 | Итого по
разделу 5 |
83 000 | ||||||||||||||||
| Баланс: | 459 000 | Баланс: | 459 000 | ||||||||||||||||
Открыть счета синтетического учета и записать в них хозяйственные операции
Дебет № счета 10 Кредит Дебет № счета 50 Кредит
| Сальдо начальное
50 000 |
Сальдо начальное |
| 12 000
|
|
| Оборот 12 000 | Оборот |
| Сальдо конечное . 62 000 | Сальдо конечное |
| Сальдо начальное
5 000 |
Сальдо начальное |
| 7 000
56 000
|
12 000
50 000
|
| Оборот 63 000 | Оборот 62 000 |
| Сальдо конечное
6 000 |
Сальдо конечное
|
Дебет № счета 01 Кредит Дебет № счета 20 Кредит
| Сальдо начальное
17 000 |
Сальдо начальное |
|
|
9 000
|
| Оборот | Оборот 9 000 |
| Сальдо конечное
8 000 |
Сальдо конечное |
| Сальдо начальное
120 000 |
Сальдо начальное |
| 9 000
|
|
| Оборот 9 000 | Оборот |
| Сальдо конечное
129 000 |
Сальдо конечное |
| Сальдо начальное
20 000 |
Сальдо начальное |
| 150 000
|
|
| Оборот 150 000 | Оборот |
| Сальдо конечное
170 000 |
Сальдо конечное |
Дебет № счета 62 Кредит Дебет № счета 41 Кредит
| Сальдо начальное
7 000 |
Сальдо начальное |
|
|
7 000
|
| Оборот | Оборот 7 000 |
| Сальдо конечное | Сальдо конечное |