№ пп Содержание операции Бух. проводка Сумма, руб.
Дт Кт
1 2 3 4 5
1 Начислена амортизация оборудования по производственной линии изделия А 20.1 02 150 000
2 Израсходовано сырье на производственной линии изделия А 20.1 10 650 000
3 Израсходовано сырье на производственной линии изделия Б 20.2 10 347 500
4 Начислена амортизация оборудования по производственной линии изделия Б 20.2 10 48 200
5 Отнесены на себестоимость затраты по водоснабжению и отоплению цехов 25 60 28 300
6 Начислена зарплата:
рабочим по производству изделия А 20.1 70 24 000
рабочим по производству изделия Б 20.2 70 20 000
7 Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в основном производстве, по ставке 13%,в том числе:
по изделию А 70 68 3 120
по изделию Б 70 68 2 600
8 Начислена зарплата администрации предприятия 26 70 6 200
9 Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в администрации, по ставке 13% 70 68 806
10 Начислена сумма ЕСН от зарплаты рабочих основного производства по ставке 26%
по изделию А 20.1 69 6 240
по изделию Б 20.2 69 5 200
11 Начислена сумма ЕСН от зарплаты администрации по ставке 26% 26 69 1 612
12 Начислена зарплата руководству и сотрудникам цехов 25 70 12 300
13 Удержан налог на доходы с физических лиц, работающих в цехах ,по ставке 13% 70 68 1 599
14 Начислена сумма ЕСН от зарплаты работников цехов по ставке 26% 25 69 3 198
15 Перечислен налог на доходы с физических лиц с расчетного счета в бюджет 68 51 8 125
16 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования об обеспечения 69 51 16 250
17 Получено по чеку с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты 50 51 80 000
18 Выдана зарплата основным рабочим, депонированных сумм нет, в том числе:
по изделию А 70 50 20 880
по изделию Б 70 50 17 400
19 Выдана зарплата администрации предприятия, депонированных сумм нет 70 50 5 394
20 Выдана зарплата работникам цехов, депонированных сумм нет 70 50 10 701
21 Выдано из кассы под отчет директору предприятия на командировочные расходы 71 50 18 000
22 Списаны на основании авансового отчета директора сумма командировочных расходов путем включения в общехозяйственные расходы 26 71 16 700
23 Возвращен директором в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм 50 71 13 000
24 Оприходованы материалы на склад от поставщиков для производства изделия А 10 60 46 000
25 Отражается НДС по материалам 19 60 8 280
26 Оплачено поставщикам за материалы 60 51 54 280
27 Материалы переданы в производство для изготовления изделия А 20.1 10 46 000
28 Оприходованы материалы на склад от поставщиков для производства изделия Б 10 60 28 200
29 Отражается НДС по материалам 19 60 5 076
30 Оплачено поставщикам за материалы 60 51 33 276
31 Материалы переданы в производство для изготовления изделия Б 20.2 10 28 200
32 Начислена задолженность за аренду цехов 25 60 123 500
33 Отражается НДС в части арендной платы 19 60 22 230
34 Оплачено за аренду цехов 60 51 145 730
35 Начислена задолженность за аренду офиса 26 60 20 000
36 Отражается НДС в части арендной платы 19 60 3 600
37 Оплачено за аренду офиса 60 51 23 600
38 Отражается выручка от продажи продукции покупателям 62 90 2 950 000
39 Начислен НДС с проданной продукции 90 68 450 000
40 Общепроизводственные расходы отнесены на изделие А (сделать расчет по двум базам распределения) 20.1 25 110 417
92 014
41 Общепроизводственные расходы отнесены на изделие Б (сделать расчет по двум базам распределения) 20.2 25 56 881
75 284
42 Общехозяйственные расходы отнесены на изделие А (сделать расчет по двум базам распределения) 20.1 26 29 378
24 482
43 Общехозяйственные расходы отнесены на изделие Б (сделать расчет по двум базам распределения) 20.2 26 15 134
20 030
44 Списана себестоимость изделия А 43 20.1 1 075 521
45 Списана себестоимость изделия Б 43 20.2 465 619
46 Поступили на расчетный счет деньги за проданную продукцию от покупателей 51 62 2 950 000
47 Списана себестоимость проданной продукции 90 43 1 541 140
48 Определяется финансовый результат от продажи продукции 90 99 958 860
49 Начислен в бюджет налог на прибыль 99 68 191 772
50 Перечислен в бюджет налог на прибыль 68 51 191 772