Содержание
Введе-ние…………………………………………………………………….. 3
1 Общие основы организации безналичных расче-тов…………………… 6
1.1 Сущность и значение безналичного расче-та…………………………… 6
1.2 Организация безналичных расче-тов…………………………………… 14
1.3 Формы безналичных расче-тов…………………………………………. 18
1.4 Порядок открытия и оформления расчетного счета…………………. 34
2 Организационно-правовая и экономическая характеристика коммерческой организации ООО «Фо-рум»……………………………….. 41
2.1 Организационно-правовая характеристика коммерческой организа-ции………………………………………………………………….
41
2.2 Характеристика основных экономических показателей деятельности организа-ции………………………………………………………….…….
45
2.3 Анализ структуры баланса организации………………………………. 49
2.4 Анализ финансового состояния……………………………………….. 53
2.5 Анализ прибыли и рентабельно-сти……………………………………. 56
3 Основные направления в совершенствовании организации расчетов ООО «Фо-рум»……………………………………………………………….
60
3.1 Направления совершенствования системы безналичных расчетов … 60
3.2 Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их реше-ния………………………………………………………
68
Заключение……………………………………………………………… 70
Список используемой литерату-ры………………………………………… 74
Приложе-ния………………………………………………………………….. 77
Введение
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками матери-альных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.
Актуальность темы дипломной работы не вызывает сомнения, так как основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Документооборот – это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъ-явления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.
В последние годы современная система безналичных расчетов, проделала значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология осуществления безналичных расчетов.
Объект исследования является общество с ограниченной ответствен-ностью «Форум».
Предмет исследования – безналичные расчеты.
Цель дипломной работы – организация безналичных расчетов на примере ООО «Форум».
Поставленная цель предполагает решение ряда задач, основными из которых являются следующие:
— рассмотреть теоретические основы безналичных расчетов;
— провести анализ финансово-хозяйственной деятельности организа-ции;
— рассмотреть пути совершенствования организации безналичных расчетов в деятельности предприятия.
Дипломная работа включает три главы, введение, заключение, библиографический список и приложение.
В первой главе раскрываются общие основы организации безналичных расчетов, сущность, значение, принципы и формы безналичных расчетов.
Во второй главе работы дается характеристика ООО «Форум» и анализ экономических показателей деятельности.
В третьей главе рассматривается пути совершенствования организации безналичных расчетов.
Для написания теоретической части нами использовались нормативно-законодательные акты, учебная литература, периодические издания.
Заключение
Рассматриваемое в работе организация по правовому статусу является обществом с ограниченной ответственностью. Полное наименование организации Общество с ограниченной ответственностью «ФОРУМ».
Организация действует на основе Устава Общества. Правовое положение Общества определено Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об акционерных обществах» и иными нормативно правовыми актами РФ.
Основной целью общества является извлечение прибыли.
Основным видом деятельности организации ООО «Форум» является оптово-розничная торговля.
Анализ результатов деятельности организации за 2008-2010 гг. выявил следующее:
— анализ показателей основных экономических результатов деятельности организации свидетельствуют о значительном снижении в период с 2008 по 2010гг. объемов выручки от продаж. Это снижение характеризует снижение всех показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
анализ динамики структуры активов баланса за 2008-2010гг. пред-приятия показывает четкую тенденцию увеличения доли оборотных активов и снижение доли внеоборотных активов в общей сумме активов
за 3 года произошло значительное увеличение стоимости основных средств;
можно отметить низкий удельный вес в структуре актива баланса наиболее ликвидных активов, быстро реализуемые активы составляют менее 2% – что свидетельствует о нестабильном финансовом положении предприятия. Такая тенденция прослеживается на протяжении всего периода исследования.
наибольший удельный вес актива баланса занимают оборотные активы. Это является положительным фактом поскольку обеспечивает возможность предприятию погасить задолженности в близлежащей перспективе.
по данным бухгалтерского баланса предприятия А1< П1, т.е. наиболее ликвидные активы во много раз не покрывают наиболее срочные обязательства. Данная тенденция наблюдается на протяжении всего исследуемого периода. Таким образом, баланс предприятия в 2008- 2010 гг. является неликвидным.
в организации сложился недостаток денежных средств для погаше-ния наиболее срочных обязательств, тем более, что быстрореализуемых активов очень мало. На ближайшее время положение предприятия остается сложным, так как для погашения краткосрочных долгов требуется привлечь медленно реализуемые активы.
показатель абсолютной ликвидности за рассматриваемый период ниже нормативного значения (равно или больше 0,2). Это свидетельствует о том, что предприятие медленно и в небольших объемах погашает краткосрочные обязательства. Только в 2008 году этот показатель имел нормативное значение.
значения показателей текущей ликвидности на предприятии очень низкие.
коэффициент автономии равен 0,24, то есть деятельность предпри-ятия в основном основана на собственных средствах.
коэффициент покрытия принимает нормативное значение с 2008 года и указывает на то, что предприятие может покрыть в ближайшей перспективе часть текущей задолженности при условии полного погашения дебиторской задолженности.
В качестве направления оптимизации финансового состояния органи-зации выбрано внедрение системы автоматизации расчетов.
Основной проблемой безналичных расчетов является большой объем документооборота. В России в последнее время наблюдается рост хозяйст-венной активности, в связи с чем значительная часть предприятий и организаций вовлечена в сферу банковского обслуживания. Это побудило банки применять новейшие методы обработки и передачи информации с помощью электронного оборудования и телекоммуникационных сетей. Банки стремятся снизить операционные издержки, уменьшить бумажный документооборот, привлечь новую клиентуру.
Значительно упрощает управление безналичными расчетами применение электронных средств. С учетом всего сказанного можно сказать, что наиболее совершенной формой безналичных расчетов является интернет-банкинг. Исследования, проведенные многочисленными аналитическими компаниями, свидетельствуют, что рост количества онлайновых платежей — одна из доминирующих сегодня тенденций, но также можно сказать, что они и другие виды безналичных расчетов имеют большой ряд проблем связанных с их внедрением. Чаще всего эти проблемы обусловлены недоверием со стороны клиентов к электронным расчетам.
В процессе проведенных исследований показано, что безналичные расчеты являются неотъемлемой частью денежного оборота в Российской федерации, были изучены особенности и предложены меры по решению проблем построения эффективной системы безналичных расчетов.
Практическая значимость работы заключается в возможности использования полученных в ходе исследования результатов предприятиями и организациями для создания оптимальных процессов безналичных расчетов с целью повышения своей платежеспособности и финансовой устойчивости.
В результате проведенного анализа можно отметить, что коэффициент общей платежеспособности в организации меньше нормативного значения, что говорит о не способности покрыть долгосрочные и краткосрочные обязательства всеми его активами.
Можно сделать вывод об относительной неликвидности организации и его неплатежеспособности в настоящее время. Однако нельзя не отметить и явную положительную тенденцию в развитии организации, подтвержденную значением коэффициента покрытия.
Сложившаяся ситуация требует оптимизации выручки предприятия, проведения инвентаризации запасов, оценки их востребованности, выявления резервов для повышения финансовой устойчивости и ликвидности баланса предприятия.
Список используемой литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 но-ября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, (с изменениями от 21, 24 февраля 2010 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями 9 марта 2010 г.)
3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями от 25 ноября 2009 г.
4. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 15 февраля 2010 г.)
5. Указание ЦБР от 6 октября 2008 г. N 2086-У «Об особенностях указания информации в расчетных документах и платежных ордерах, направляемых в электронном виде при осуществлении безналичных расчетов через Банк России» (с изменениями от 24 марта 2009 г.)
6. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями от 22 января 2008 г.)
7. Анализ финансовой отчетности. (Учебное пособие) Под ред. Ефи-мовой О.В., Мельник М.В. –М.:2010 – 451с.
8. Баканов М. И. , Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — М., 2005 – 416с..
9. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2003.
10. Безналичные формы расчетов — http://bibliotekar.ru/biznes-51/10.htm
11. Безналичные формы расчетов — http://www.platinalog.ru/topic5898.html
12. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2008. – 400 с.
13. Беляева О.А. Коммерческое право России: курс лекций (3-е изд., перераб. и доп.). — «ЗАО Юстицинформ», 2009 г.
14. Бланк И.А. Управление финансовыми рисками. – М.: 2005 — 600с.
15. Булатова А.С. Экономика: учебник – М., 2006
16. Гельтман В.Г. Финансовый учет. Под ред. Гетьмана В.Г. – М.: 2005, -816с.
17. Герасименко Г.П. и др Управленческий, финансовый и инвестицион-ный анализ. Практикум. – М.: 2002 — 160с.
18. Дараева Ю.А.Управление финансами. Шпаргалки. – М.: 2008
19. Ермолович Л.Л, Сивчик И.Г., Толкач Г.В., И.В. Щитникова. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. — Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. — 425 с.
20. Жарковская, Е.П., Арендс, И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2006. – 399 с.
21. Жукова, Е. Ф. Банки и банковские операции. – СПб.: Питер, 2005. – 234с.
22. Значение термина Безналичные Расчеты в Энциклопедии Юриста http://eyu.sci-lib.com/article0000169.html
23. Ковалев В.В, Ковалев Вит. В. Учет, анализ и финансовый менедж-мент. (Учебно-метод. пос.) — 2006 — 688с.
24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет – М.:Проспект – 2009 – 546
25. Кузнецова Н. Расчеты по аккредитиву как актуальная форма безналичных расчетов /Н. Кузнецова, /Финансовая газета», N 43, октябрь 2009 г.)
26. Кыров А.А. Индивидуальный предприниматель: практическое пособие. — Проспект, 2010 г.
27. Лаврушин О.И. Основы банковского дела: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2008. – 384 с.
28. Муравьев А.И. Теория экономического анализа: проблемы и решения. М: Финансы и статистика,2009.
29. Непомнящий Е.Г. Экономика и управление предприятием: Конспект лекций. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2008. 374 с
30. Платежные системы и их место в структуре безналичных расчетов http://www.cfin.ru/press/afa/2001-4/04_1.shtml
31. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет. (Учебно-практич. Пособие – М.: 2007 — 416с.)
32. Рыжков К. Безналичные расчеты /»Аудит и налогообложение», N 4, апрель 2009 г.
33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия АПК: Учебник — 2-е изд., испр. — Мн.: Новое знание, 2009. — 676 с.
34. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. –М.: 2005, 480с.
35. Сумцова Н.В. Экономическая теория: Учебник для вузов. — М., 2002.
36. Теория анализа хозяйственной деятельности /под ред. Осмоловского В.В. М., 2004.
37. Теория экономического анализа / под ред. Шеремета А.Д., М.: Про-гресс. 2002.
38. Титова З.А., Либерзон В.И. Технология управления изменениями на фирме. Библиотека технологий управления. — М.: МФТИ, 1997.
39. Финансы организаций (предприятий). (Учебник) Под ред. Колчиной Н.В. (2007, 383с.)
40. Финансы предприятий. (Учебное пособие) Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. –М.: 2010 — 208с.
41. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности – М.: 2003, 192с.
42. Шеремет, А.Д., Щербакова, Г.Н. Анализ коммерческих банков. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 863 с
43. Шестаков, А.В. Банковская система РФ: учебное пособие. –М. : МГИУ, 2006. — 240 с.
44. Шуляк П. Н. Финансы предприятия: Учебник — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2006. — 712 с.